ФНС России осуществляет регулярный контроль над финансовыми потоками внутри страны и поступающими извне. Одним из объектов внимания являются контролируемые иностранные компании (КИК). Это зарегистрированные за рубежом организации, которые соответствуют одновременно следующим условиям: не являются налоговым резидентом РФ, контролирующее физическое или юридическое лицо признается налоговым резидентом РФ. Иностранная компания также признается контролируемой, если функционирует без образования юридического лица и соответствует вышеуказанным критериям.
Контролирующими лицами с точки зрения закона являются:
юридическое лицо или гражданин с долей участия в иностранной компании более 25 %;
лица, обладающие долей более 10 % зарубежной организации, если общая часть, принадлежащая налоговым резидентам РФ, в уставном фонде составляет более 50 %;
лицо, фактически руководящее КИК.
Налогоплательщики обязаны уведомлять инспекцию о контролируемых иностранных компаниях и об участии в иностранных организациях, если доля такого участия превышает 10 %. Кроме того, контролирующее лицо обязано учитывать нераспределенную прибыль (убыток) КИК как собственную прибыль (убыток) для целей налогообложения в порядке, установленном ст. 25.15 НК РФ.
Теперь у владельцев КИК — физических лиц также появилась возможность уплачивать ежегодно фиксированный налог с прибыли в размере 5 млн руб. без предоставления в налоговый орган финансовой отчетности. Фиксированная сумма прибыли КИК установлена в размере 38 460 000 руб. в 2020 г., 34 000 000 руб. в 2021 г. и следующих налоговых периодах. Для применения данного режима необходимо предоставить соответствующее уведомление (впервые в срок до 01.02.2021 г.).
Суть услуги
RUSTAX оказывает услуги по оформлению и расчету налога с прибыли КИК, налога с фиксированной прибыли. Наши специалисты помогут разобраться в сложностях налогового законодательства и возьмут на себя подготовку уведомления о КИК. Нарушение обязанностей контролирующих лиц влечет серьезные санкции в виде штрафа, пеней и доначисления сумм налогов. Без профессиональной помощи выполнить все условия законодательства сложно.
В комплекс услуг входят:
составление налоговой декларации в части прибыли КИК и подготовка пакета документов;
подготовка уведомления о КИК;
анализ финансовой отчетности, в том числе расчет прибыли, подтверждение накопленных убытков до 2015 г., учет дивидендов и убытков прошлых лет против полученной прибыли КИК, подготовка учетных регистров и документального подтверждения выполнения условий для освобождения прибыли КИК от налогообложения в РФ;
составление уведомления об участии в иностранной организации;
зачет налога, исчисленного и уплаченного в иностранной юрисдикции, в сумму налога на прибыль КИК в РФ;
расчет налога с фиксированной прибыли КИК по правилам главы 25 НК РФ;
юридическое сопровождение в ходе проверки налоговым органом полноты исчисления и уплаты налогов в связи с наличием КИК у налогоплательщика;
реструктуризация зарубежного предприятия с целью оптимизации налогообложения в РФ.
В 2021 г. налоговое законодательство в области КИК претерпело ряд изменений. Начиная с уведомления о КИК за 2020 г., физические лица в любом случае обязаны приложить к нему копию финансовой отчетности, подтверждающую размер прибыли (убытка) компании, и аудиторского заключения (при необходимости его предоставления). Введены новые штрафы за непредставление подтверждающих документов о КИК в размере 500 тыс. руб. За непредставление документов по запросу налогового органа сумма штрафа достигает 1 млн. руб. Увеличены штрафные санкции за непредставление ежегодного уведомления о КИК со 100 до 500 тыс. руб. в отношении каждой компании.
Внедрение результатов
Итогом нашей работы является своевременная подготовка уведомления и других документов в инспекцию ФНС России. А также изменение зарубежной структуры владения и алгоритма совершения сделок с точки зрения минимизации налоговых рисков в РФ.
Экономический эффект
Юридические и бухгалтерские мероприятия, проведенные RUSTAX, обеспечивают контроль налоговых рисков и объема потенциальных претензий со стороны ФНС России при владении КИК. Отсутствие нарушений в документах формирует положительный имидж налогоплательщика.
Ваша конфиденциальность очень важна для нас. Мы хотим, чтобы Ваша работа в Интернет по возможности была максимально приятной и полезной, и Вы совершенно спокойно использовали широчайший спектр информации, инструментов и возможностей, которые предлагает Интернет. Персональные данные, собранные при регистрации (или в любое другое время) используется для подготовки Услуг в соответствии с Вашими потребностями. Ваша информация гарантированно не будет передана или продана третьим сторонам.
Рамки Политики конфиденциальности
Настоящая политика конфиденциальности (далее — «Политика») составлена в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006. №152-ФЗ «О персональных данных» и определяет порядок обработки персональных данных и меры по обеспечению безопасности персональных данных.
Политика применяется к информации, полученной через данный сайт, иные сайты, виджеты и другие используемые интерактивные средства, на которых есть ссылка на данную Политику (далее — «Сайт») от пользователей Сайта (далее — «Пользователи»). Нижеследующие правила описывают, как RusTax обращается с любой информацией, относящейся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных) (далее — «Персональные данные»), для целей оказания услуг с использованием Сайта. Пользователи включают в себя всех физических лиц, которые подключаются к Сайту и используют Сайт.
Пользователи прямо соглашаются на обработку своих Персональных данных, как это описано в настоящей Политике. Обработка означает любое действие (операцию) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с Персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение Персональных данных.
Настоящая Политика конфиденциальности действует с 01.08.2020 г.
Контролирующие и обрабатывающие лица Пользователи соглашаются с тем, что:
- Пользуясь Сайтом, и принимая условия использования, опубликованные на Сайте, пользователь заявляет о своем однозначном согласии с обработкой его Персональных данных способами, описанными в настоящей Политике.
Обработка Персональных данных Пользователей осуществляется Оператором персональных данных — ООО «РУСТАКС» (ОГРН 5167746199275, ИНН 7716836230).
С какой целью собираются эти данные
Имя используется для обращения лично к вам, а ваш e-mail для отправки вам писем, коммерческих предложений и иной информации по Вашему обращению, телефон используется для звонков в качестве обратной связи. Также Оператор имеет право направлять Пользователю уведомления о новых продуктах и услугах, специальных предложениях и различных событиях.
Вы можете отказаться от получения писем рассылки и удалить из базы данных свои контактные данные в любой момент, кликнув на ссылку для отписки, присутствующую в каждом письме. Сбор Персональных данных При регистрации на Сайте Пользователи подтверждают свое согласие с условиями настоящей Политики и свое согласие на обработку своих Персональных данных в соответствии с условиями настоящей Политики, кроме того они соглашаются на обработку своих Персональных данных на серверах RusTax, расположенных на территории Российской Федерации.
Обработка Персональных данных осуществляется не дольше, чем этого требуют цели обработки Персональных данных, изложенные в настоящей Политике (за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). RusTaх может обрабатывать следующие Персональные данные:
- Фамилию, имя, отчество;
- адрес электронной почты, телефон и иную контактную информацию;
- сообщения, направляемые с использованием Сайта, и сообщения, направляемые Оператору;
- иную информацию о взаимодействии Пользователя с Сайтом Оператора, результаты сбора статистики посещений Сайта и общедоступной информации о программах и устройствах, используемых для такового доступа;
- дополнительную информацию, которую Оператор запрашивает у Пользователей для удостоверения их личности.
Как эти данные используются
Оператор автоматизировано обрабатывает персональные данные Пользователя только в случае их заполнения и/или отправки Пользователем самостоятельно через специальные формы, расположенные на сайте. Заполняя соответствующие формы и/или отправляя свои персональные данные Оператору, Пользователь выражает свое согласие с данной Политикой.
На сайте используются куки (Cookies) и данные о посетителях сервиса Google Analytics. При помощи этих данных собирается информация о действиях посетителей на сайте с целью улучшения его содержания, улучшения функциональных возможностей сайта и, как следствие, создания качественного контента и сервисов для посетителей. Вы можете в любой момент изменить настройки своего браузера так, чтобы браузер блокировал все файлы cookie или оповещал об отправке этих файлов. Учтите при этом, что некоторые функции и сервисы не смогут работать должным образом.
Как эти данные защищаются
Для защиты Вашей личной информации мы используем разнообразные административные, управленческие и технические меры безопасности. Наша Компания придерживается различных международных стандартов контроля, направленных на операции с личной информацией, которые включают определенные меры контроля по защите информации, собранной в Интернет. Наших сотрудников обучают понимать и выполнять эти меры контроля, они ознакомлены с нашим Уведомлением о конфиденциальности, нормами и инструкциями.
Оператор обеспечивает сохранность персональных данных и принимает все возможные меры, исключающие доступ к персональным данным неуполномоченных лиц.
Персональные данные Пользователя никогда, ни при каких условиях не будут переданы третьим лицам, за исключением случаев, связанных с исполнением действующего законодательства.
Заключительные положения
Пользователь может получить любые разъяснения по интересующим вопросам, касающимся обработки его персональных данных, обратившись к Оператору с помощью электронной почты info@rustaxconsulting.ru
В данном документе будут отражены любые изменения политики обработки персональных данных Оператором. Политика действует бессрочно до замены ее новой версией.
Пользователь может в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных, направив Оператору уведомление посредством электронной почты на электронный адрес Оператора info@rustaxconsulting.ru с пометкой «Отзыв согласия на обработку персональных данных».
К настоящему Соглашению и отношениям между пользователем и Сайтом, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.
В случае изменения данной политики конфиденциальности вы сможете прочитать об этих изменениях на этой странице или, в особых случаях, получить уведомление на свой e-mail.
Политика в отношении обработки персональных данных.pdf